当时老板设立合规部主要是集团大了，业务繁杂，对外需要审视商业合作有没有纰漏，对内需要监察内部流程环节有没有跑冒滴漏，顺便重新平衡各部门之间的权力划分，所以这个部门属于集团里的强势强力部门，内外部资源在当时也是一流的。

我从部门创立的时候就在，下面挑一些有代表性的。

第一个案子，消失的资金

这个案子也是部门成立以来的第一个案子，领导转过来的，举报是半实名举报（对领导实名对我们匿名），指向很明确，内容很简单，我司旗下某会展公司存在贪腐及管理问题。

该会展公司是集团体系内的一个另类，主要是为某一类型的大客户专门设置，用来维系客户关系，平常的业务主要就是协助大客户商务接待、举办活动等，会展公司级别也比较高，负责人是老板的前翻译。

这样一个地位极其特殊的公司的案子，属于是领导专门转过来给部门拿来开山立威的，没想到是个硬骨头。

我们入场后，按照事先的计划，把该走的流程走了一遍，拜了会展公司负责人的码头，毕竟是部门第一次办事，说明了情况和来意，得到了该负责人嗤笑的一句话：「我就不信你们能查出什么来。」

但没过几天，他就笑不出来了，因为经过我们铆着劲的初步梳理，会展公司不仅存在管理问题，比如补贴发放不规范、业务审批随意等，还存在惊人的业务漏洞，从这个漏洞环节流转出去的资金 200 万以上。等我们把初步情况汇报上去后，老板也震惊了，专门指示该会展公司业务全停，员工全体待岗，合规部门继续严查，毕竟在当年，200 多万还是很大的一笔钱。

我们拆解一下这个漏洞，会发现这其实是个窝案，从负责人到财务到底下的业务员都是参与者，而且这个模式应该是跑了一段时间了，从账面上看是没有太大问题的，但是财务口和业务口的解释不符合常理。比如有一个商务活动，支取了 2 万多现金，一般来说支取现金这种情况有，但那么大额的比较少见，更奇怪的是入账拿的是香烟的收据。业务口咬死是给客户送烟，但首先收据入账就不符合财务要求，再说拿 20 多条中华去送礼？于是财务软了，吐了一点信息，说是公司负责人同意的，其他的就再也问不出啥来了。漏洞出在哪算是大致摸清楚了，但是怎么把这个漏洞的流程再现跑通，参与的各方在其中都是什么角色还是没办法确认。

只好继续细翻账目追查，但收效甚微。这时有人突发奇想，能不能给大客户们发询证函，问问他们是不是收了或参与了，直接把领导气笑了，这些客户不止是我们，就算是老板也一个都得罪不起，还发询证函，发过去一小时内，集团就得原地解散。突然，又有人提出，我们能不能反向操作，不给大客户发询证函，我们给会展公司的下游合作方，像酒店啊、旅游公司啊、烟酒公司啊这些发，毕竟我们对他们来说也是大客户了。这是个好办法，可以试试。

在发了几十份询证函后，没想到石沉大海，毕竟询证函这玩意，因为发的函件是要对方证实某些发生过的业务或者资金往来，懂的人知道是有一定效力的会考虑给回复，大多数人都不懂，接到可能认为是骗子，更不排除有些下游合作方早就跟会展公司串通好了的。有零星回复的也没有什么新的线索。

后来领导发了狠，重新梳理了一遍，之前没发询证函的市内的五星级酒店（因为直辖市五星酒店都是很硬的业务，基本没有作假的空间）也要求发了函，结果，有一家温泉酒店回了函件，说，我司有一张空白支票在他们酒店抵押，希望我们尽快处置。

突破口！

开车直奔酒店，取回支票一看，除了金额没填，其他都是完备的，也就是说只要填写了数字这张支票就可以使用。酒店经办人交这张支票给我们的时候也说，这个很奇怪，但由于我们集团在他们那业务量很大，而且信得过，也就没有特别在意，收到询证函才意识到不太对，赶紧联系我们。

我们重新梳理复盘后，发现这张支票的业务经手人是一个刚入职没多久的年轻人，叫章健。由此我们做了一个跳跃式的推论，即，这张支票并不是实际业务发生存在的，它存在的意义只是拿来试探章健的，因为一个正常人无论如何都能判断出，把一张空白支票交给外人是不合规定且存在很大风险的，只有把它作为年轻人的投名状才能解释得通，只要章健违反规定把空白支票交出去了，他们就可以吸收这个年轻人，反之可以业务疏忽的理由蒙混过关后续再找由头把他辞退，至于为什么选择市内的五星级酒店，应该是对方比较正规负责，不会私自拿了空白支票去取现。而之所以被我们发现，是因为考验章健的时间正好卡在我们入场前不久。

为了证明我们的推论，决定把章健叫来问话，为了把这场戏做足，我们做了多次模拟，并找出了一些相对薄弱的环节针对性加强。比如，为了离间章健和公司团伙，领导把空白支票复印后填上了 20 万的数字作为道具，又如通过关系邀请了两位着警服的警员在问话当天到场在门口等候。

当天上午，通知了章健下午四点到合规部会议室问询，第一轮问询下来，我们只是不痛不痒地聊了会天，章健还牛皮哄哄，觉得没啥大不了的，但他出会议室去喝水透风的时候，看见门口两位警员，脸色就开始起变化了；第二轮问询开始，我们单刀直入，直接提起空白支票的事，果然章健开始兜不住了，开始往外甩锅，说自己只是按照上级的要求办事，什么都不知道云云。当我们把复印的支票道具扔到他眼前，告诉他这张支票已经被填写了大额数字，他的行为已经涉及严重犯罪足够判刑的时候，章健双手抓头发，双腿不停地抖，喃喃地说：「我什么都没干，就给了我 5000 块，我就买了个数码相机。」他崩溃了。

领导再次给他施压，现在是下午五点多，五点半我们下班前你不说清楚问题，门口两位警察就直接把你带到分局去，到时候你跟警察交代可没那么好待遇，公司一定会要求从严处理。我才明白，之所以选择下午四点开始问询，讲究就在这，还可以利用时间观念进一步施压。

终于，刚进团伙没几天的章健招了，我们也搞清楚了整个团伙的作案流程和扮演的角色，这伙人仗着为大客户服务，笃定公司没办法向大客户求证业务虚实，采用虚构业务夸大业务支出的方式，伙同下游合作方或者设立皮包公司套取公司业务资金，比如大客户说我下周有个商务活动，预算 50 万，这帮人计算后发现成本 40 万，有 10 万的利润空间，就通过虚构大客户临时提高标准、故意抬高成本等方式把这 10 万利润的大部分给侵蚀掉。

他们之所以一直没出事，就是因为从负责人到底下业务员全部都沆瀣一气，同时把不愿意入伙的人通过类似空白支票这种考验给排挤出去。

涉案金额超过 200 万，写完报告提交上去，让老板定夺是否经侦介入继续深挖。

后续：报告提交上去没多久，该团伙中一核心人物在家自绝，老板曰到此为止，其负责人一身轻松移居澳洲。

第二个案子，酒店里的秘密

之前说过，老板旗下业务繁多，其中就包括酒店，甚至成立了酒店集团来运营，管理的酒店从东北到海南岛，从招待所级别的到国宾馆级别的都有，极其庞杂，所以，给我们安排了对酒店的内审工作，主要对酒店内部管理进行审查，排除经营风险。理论上这是个肥差，审计酒店嘛，对方总得安排吃好住好，而且酒店业务相对比较成熟稳定，容易出问题的就是那几个环节，于是我们兴致勃勃地来到了第一站，某海岛准四星级酒店。

酒店总经理亲自出来接待，毕竟之前会展公司的案子在集团内是投下了重磅炸弹的。为了避嫌，我们都是要求吃正常的员工餐或者自助餐，不让被审计方招待。当天晚上大部分同事就在酒店吃了自助餐，也许是特意准备的，内容还是很丰富，鱼虾蟹都管够，我因为有其他安排没一起用餐，按同事们的说法，叫躲过了一劫。

我们一票人和酒店几个高管，拉肚子拉了个通宵，最后都被拉到医院打吊瓶去了。但是奇怪的是，当天用的自助餐，其他的客人都没有问题，难道酒店方有重大秘密不想被我们发现，用定向下毒的方式赶我们走？也不像，毕竟他们几个高管也中招了，再说这样搞只会增加仇恨，并没有很好的收益。

保险起见，我们翻看了用餐时段的录像，没有发现什么异常，初步判断应该是单独给加餐的海鲜不新鲜导致的。因为没有涉及外人而且大概率是意外，而且酒店总经理也中招了但一直忙前忙后，也处理了他们酒店的人，我们领导虽然还是气不顺，但也没有再苛责对方。

休息了几天后，算是正式入场。话说酒店的内审相对好做，一般收入部分就是房餐两个大头，这部分出问题的可能性不大，主要关注涉现金部分的管理就行了，略微麻烦的是成本费用，细项很多，但由于酒店都是长期经营的，除非一开始就有埋的雷，否则变动也不会特别大。而且我们领导也精通酒店业务，直接就告诉我们，三星级以上的酒店，一颗星 10 块钱。什么意思呢？就是三星级酒店，一间房的直接运营费用大概在 30 块左右，四星级的 40 块，五星 50 块，有了这个，基本大数也就框住了。

工作有条不紊地开展着，我们领导东哥也不时跟我们讲讲他之前审计酒店的趣事。有一次他去内审一家五星级酒店，在账目里发现一个奇怪的费用项，叫做药品支出，酒店有药品支出项倒不能说不正常，有时候住客有个头疼脑热的准备一些常备药是能解释得通的。但他发现这个费用项是每个月都会发生大几千，这就完全说不通了。问总经理，也说不清楚，来接手的时候就一直有这项支出，他怕有什么历史遗留，见这钱也不算多，也就一直没有深究。然后我们领导东哥就毛了，这尼玛小钱就不是钱吗？让你们财务把底单拿过来。底单拿来一看，好家伙，支付的都是计生用品！

把我们东哥气笑了，你们还开展这种业务？酒店总经理看了也丈二和尚摸不着头脑，连忙澄清我们酒店是合法经营，绝对没有那种业务。东哥也表示相信，毕竟他在这酒店也住了些日子了，这家五星级酒店管理还是正规严格的，目测确实没有这些污七八糟的业务。

正当我们表示这有啥好说的，再严格管理的酒店偶尔也会有些漏洞被人钻了，东哥神秘一笑，正准备继续讲下去，突然，有人暴拍桌子大叫，我们知道肯定是有了大发现，都围了过去。只见一个同事指着一大叠粉色的采购底单，上面蓝色复写纸复写的印迹清晰可见，每一张都写着：

死鱼 XX 斤

死虾 XX 斤

死蟹 XX 斤

原来这家酒店采购的海鲜，全部都是死物，令人窒息的是，连装都不装，所有的采购单上写得清清楚楚明明白白。那天吃坏肚子也就正常了，但为什么没有见过客人投诉？

总经理降级，采购后厨全部干掉，后来我们才知道，送货的鱼贩会配套送来止泻药，而为了掩盖死鱼烂虾的味道，这家酒店的自助海鲜全部都是重料重口味。

回去的航班上，我问东哥：「哥，你上次说的那家五星级酒店，他们有什么秘密吗？」

东哥点点头。

「是什么？真的有那种业务？还能瞒得过你的眼睛？」

「他们真的藏得很好，就算你见着了，你也不会往那个方向想。」

「比如？」

「你能想到他们把小姐打扮成保洁？」

绝！

第三个案子，大山中的乌云

首先声明一下，文中的内容均是发生过的真实案件，虽然从时间上说已经脱敏脱密了，但我也会略做调整。

自从入了合规这个门，简直感觉自己无所不能，商务、法务、财务、业务几块内容都要求有所涉猎并且精通起码两项，也在不断地学习和提升自己。对于我自己来说，最难把握的就是我们常说的「一前一后」两个环节。「前」就是商务的尽职调查，要搜集各种信息，去伪存真，加上对事物发展的判断，事成了不一定是你尽调做得好，不成肯定你得背锅，简直就是一门玄学。「后」是指做离任审计，更是玄学中的玄学，有资格被做离任审计的都是高层级且核心的领导人物，涉及人，就一定涉及人心，最难。

这是一次对某度假区总经理的离任审计。这个度假区位于大山深处，依山傍水，有高尔夫球场、高星级酒店群等。该总经理也到了总裁助理级别，属于高管序列，这次是准备把他调任回总部，官升半级，由于度假区业务比重大，他也待得时间很长，快十年了，所以老板要求尽快做一次离任审计，不是不信任他，而是要真实地摸摸底，也给继任者排排雷。

进场后，度假区总经理朱总安排的一切都让人感觉很舒适，毕竟人家是专业的，每年定时定点接待老板和老板的客人。从财务账面上看，一切都很平稳，现金流稳健，每年都略有盈余，收入和成本费用水平也基本符合这种大型度假区的水平。抽检了一些凭证和银行流水，没见异常，资产抽盘了一些也基本正常。唯一感觉有点奇怪的是这里的服务人员都热情得异常。一般来说，这种大型度假区的人员素质总是参差不齐的，前台碰不到，后台总能遇到几个二愣子。但奇怪的是，不管前台后台一个个都真的把我们当上帝一样，那一脸的真诚甚至虔诚的热情，确实让我印象深刻。

我好奇地问了一下朱总，朱总哈哈一笑说道，这也是托老板的福，在这大山深处修建了这样一个大工程，给山里这些淳朴的人们勤劳致富的机会，度假区员工的福利好，活不多。这个拍得是真专业！

晚上吃饭的时候跟同事聊起来，他也有跟我一样的感觉，同时他还提到一点，这地方的薪资福利对当地人来说可能确实可以，但对外地人来说就一般般了。他们的人力和财务总都已经走了好多个了，基本一年走一个，离职原因填的全部都是个人发展或者福利待遇问题。我说不会吧，财务人力都是集团直管直接派下来的，薪资福利是很不错的，而且在这个山清水秀的地方，还是挺享福的，怎么会走马灯似的走？

于是第二天，我找到两个已经离职的财务总的联系方式，打算做个简单的访谈，看看有没有漏项。第一位，很有意思，很健谈，但感觉没有什么实质的东西；第二位打过去很冷淡，把自己拎得很清楚，挂电话前我例行问了一下他离职的真实想法和原因，他很惊讶……

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